8月23日，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱《意見》)在中國政府網(wǎng)全文發(fā)布。相關(guān)人士認(rèn)為，《意見》出臺(tái)后，相關(guān)行業(yè)發(fā)展將得到規(guī)范。

這次規(guī)范，《意見》中措辭相當(dāng)嚴(yán)厲，比如，“堅(jiān)決糾正”“嚴(yán)厲打擊”“從嚴(yán)從重”“零容忍”等等;還因?yàn)椤兑庖姟穭澏ǖ恼畏秶喈?dāng)廣泛又重點(diǎn)突出，既有“上下聯(lián)動(dòng)、依法整治各類違法違規(guī)行為”的全面覆蓋，又有“特別是針對當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等”的重點(diǎn)劃定。從《意見》中，既能看到整肅的決心，又能看到整肅的舉措。

對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的嚴(yán)厲整肅是因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)的違法違規(guī)亂象危害既深且廣。注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)屬于高端服務(wù)業(yè)，為什么是“高端”?一方面因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)準(zhǔn)入門檻高，首先要符合專業(yè)資質(zhì)才能獲得執(zhí)業(yè)資格;另一方面是這個(gè)行業(yè)要有相對的獨(dú)立性，不能被權(quán)力捆綁，不能被利益支配，只能遵從法律法規(guī)和專業(yè)條規(guī)。專業(yè)性和客觀性是這個(gè)行業(yè)可信度的基石，如果這個(gè)基石被侵蝕了、被動(dòng)搖了，出具的財(cái)務(wù)報(bào)告或評估就會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的投資或錯(cuò)誤的評價(jià)，其后果，可能是個(gè)人、集體或國家的資產(chǎn)損失，甚至可能成為金融風(fēng)險(xiǎn)或社會(huì)不穩(wěn)定的因素。

對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的嚴(yán)厲整肅，首先要從制度建設(shè)方面加重罰則。《意見》指出：我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問題，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真、上市公司財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有規(guī)則還會(huì)有人犯規(guī)，部分原因就是罰則太輕，在利益誘惑和違規(guī)成本的考量中，少數(shù)機(jī)構(gòu)選擇了鋌而走險(xiǎn)。對財(cái)務(wù)造假行為施行重罰重處，是國際通行原則，《意見》中明確提出“細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)、加大處罰力度”“按照過罰相當(dāng)原則依法處理涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任案件”等條款，就是著眼于補(bǔ)齊罰則方面的短板。

對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的嚴(yán)厲整肅，必須關(guān)口前移監(jiān)管先行?！兑庖姟分兄赋?，本次整肅要“發(fā)現(xiàn)一起，查處一起”，但是，如何做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)查處呢?《意見》提出了“推動(dòng)形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機(jī)制，對從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展有效日常監(jiān)管”“出臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點(diǎn)，提高檢查頻次”“加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊”等舉措，同時(shí)提出：對影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾;加大典型案例曝光力度，對全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。

箭在弦，刀出鞘，有關(guān)違規(guī)違法行為必將得到遏制!

關(guān)鍵詞： 國務(wù)院 注冊 會(huì)計(jì)師 行業(yè)